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一般納稅人做賬


1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表,做到數字準確、內容完整,并進行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。


1、采購借:原材料 / 庫存商品    應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)    貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領用借:生產成本    貸:原材料
3、計提工資借:生產成本 / 制造費用 / 管理費用    貸:應付職工薪酬—工資        其他應付款—社保、個稅
4、發生的水電費、機物料消耗等借:制造費用    貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊借:制造費用 (車間用)    管理費用 (管理部門使用)    營業費用 (銷售部門使用)    貸:累計折舊
6、月末,結轉制造費用借:生產成本—A產品    生產成本—B產品      貸:制造費用
7、月末,結轉完工入庫產品借:庫存商品    貸:生產成本
8、銷售收入借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款    貸:主營業務收入        應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)借:主營業務稅金及附加    貸:應交稅費—應交城建稅        應交稅費—應交教育費附加        應交稅費—應交地方教育費附加
10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金借:主營業務成本    貸:庫存商品借:本年利潤    貸:主營業務成本        主營業務稅金及附加
11、月末,結轉本月收入借:主營業務收入    貸:本年利潤
12、月末,結轉本月費用借:本年利潤    貸:管理費用        銷售費用        財務費用
13、季末,計提預交所得稅借:所得稅費用    貸:應交稅費—應交所得稅借:本年利潤    貸:所得稅費用
14、期末結轉增值稅(進、銷差額)借:應交稅費—應交增值稅    貸:應交稅費—未交增值稅


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